第一章  总 则

第一条 为进一步规范学校科研经费审计工作，提高科研经费管理水平和使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50 号）《中共教育部党组关于抓好赋予科研管理更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》（教党函〔2019〕37 号）《银河娱乐6163网址科研项目经费管理办法(试行)》等规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称科研经费审计是指学校审计处或者社会中介机构依据国家有关法律法规以及学校关于科研经费管理的各项制度对学校各类科研经费的管理和使用情况进行监督和评价。包括学校承担的纵向、横向科研经费、教改经费、创新创业经费等自筹项目。

第三条 科研经费审计以项目为单位，必要时可延伸至与科研项目有关联的其他经济活动。

第四条 科研经费审计遵循全面性原则、重要性原则、成本效益原则和保密性原则。

全面性原则，是指要贯穿科研项目管理、经费使用和成果利用等全过程，实现科研经费审计监督全覆盖。

重要性原则，是指要围绕学校的中心工作，选择对学校的事业发展和学科建设影响较大的科研项目。

成本效益原则，是指要考虑被审计对象的配合程度，审计实施的可操作性和审计资源的配备情况。

保密性原则，是指对科研经费审计过程中所接触的有关信息，不得随意向外泄露。

第二章  审计方式和内容

第五条 科研经费审计实行审计处审计、委托社会中介机构审计或两者相结合的方式。

第六条 科研经费审计的主要内容包括：

（一）科研经费的管理情况。包括各项科研经费管理制度执行情况；科研项目申报、立项、执行、验收等环节的落实情况。

（二）科研经费的会计核算情况。是否严格按照《银河娱乐6163网址科研经费管理办法》执行，经费是否纳入财务统一管理，集中核算，是否专款专用。

（三）科研经费支出管理是否严格按照《银河娱乐6163网址科研经费管理办法》执行，包括是否合法、合规，有无超范围、超标准支出，有无截留、挪用、挤占、虚列项目支出，重点关注间接费用的提取和使用情况，经费开支审批程序和手续是否完备。

（四）科研经费外拨是否合法、合规，有无违规将科研经费转拨、转移到利益相关联的单位或个人。

（五）科研经费用于设备、软件、材料等物资采购，以及建设项目支出是否严格按照学校相关要求程序购置。

（六）科研经费决算报表内容是否完整、数字是否真实、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假，是否真实准确地反映科研项目经费预算执行情况。

（七）经费结余管理是否存在违反规定使用和转移结余资金的情况。

（八）其他需要审计的事项。

第三章  审计材料

第七条 科研经费审计所需要的资料包括：

（一）科研项目立项批复文件或下达的课题合同。

（二）科研项目实施中相关的协议。

（三）科研经费财务收支明细表。

（四）科研项目结项报告书、结项成果、延期结项文件等。

（五）其他相关资料。

第四章  审计程序

第八条 学校审计处审计程序如下：

（一）审计处根据年度工作计划，确定审计对象和审计项目范围，制定审计实施方案，成立审计组，报分管审计处校领导批准。

（二）审计组根据工作安排，在实施审计前 3 个工作日将审计通知书送达科研处，科研项目负责人、计划财务处、设备管理处等相关部门，相关部门和有关人员须及时报送审计组所需资料，对提供资料的真实性和完整性负责。

（三）审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告， 查阅与审计事项有关的文件、资料，向科研项目负责人谈话调查等方式进行审计，编制审计工作底稿及审计报告征求意见稿。

（四）审计组出具审计报告征求意见稿，征求科研项目负责人意见后，由审计处出具正式审计报告。

（五）审计处负责对科研项目审计资料进行整理、归档。

第九条 需委托社会中介机构实施的科研经费审计程序如 下：

（一）审计处根据经费主管部门的要求，通过规范程序确定社会中介机构，明确审计范围、内容和要求。

（二）社会中介机构根据合同约定按时提交审计报告征求意见稿，经学校相关部门对审计报告征求意见稿复核后，征求科研项目负责人意见，出具正式审计报告。

第十条 针对审计中发现的问题及提出的建议，科研处督促相关单位或科研项目负责人制定整改方案，限期整改，由相关单位或科研项目负责人向审计处提交审计整改情况报告，审计处对落实整改情况进行后续审计。

第十一条 推进科研经费审计信息公开。逐步实行科研经费审计报告公开，整改情况公开，处理结果公开。

第十二条 对于审计发现的重大违规、违纪、违法的问题， 审计处按规定程序移交有处理权限的相关部门处理。

第五章  附  则

第十三条 本办法由审计处负责解释。

第十四条 本办法自发布之日起施行。